公司开年会，以下六个税务风险不能忽视！

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01、租赁会场的费用怎样开具发票？

根据《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。即年会由酒店统一提供场地及配套服务的可以开具服务名称为“会议展览服务”，税率为6%（小规模纳税人征收率3%）的增值税发票。

02、年会发生的住宿和餐饮费如何开具发票？

参考《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之三）》

关于试点纳税人提供会议服务开具增值税专用发票的问题

试点纳税人提供会议服务， 且同时提供住宿、 餐饮、 娱乐、旅游等服务的，在开具增值税专用发票时不得将上述服务项目统一开具为“会议费” ，应按照《商品和服务税收分类与编码（试行） 》规定的商品和服务编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。

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03、年会费用是作为会议费还是福利费列支？

参照《财政部关于印发的通知》（财行〔2016〕214号）第二十四条，会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。企业开年会发生的费用可以凭取得的发票作为会议费列支。

借：管理费用--会议费

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

需注意的是。企业会计处理时还应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。

04、年费取得增值税专用发票后抵扣进项税额？

根据增值税的相关规定，纳税人购买贷款服务、餐饮服务、娱乐服务及居民日常服务不得抵扣进项税，企业年会费用会计处理虽然会计上全额计入会议费，但是发票中的餐饮服务即使取得专用发票也不能抵扣进项税额。

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05、年会中发礼品是否需要扣缴个人所得税？

个人所得的形式公司年会费用，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，如果是本单位职工取得的小礼品，应当按照 “工资薪金所得“扣缴个税；如果是客户等其他非任职受雇的个人取得礼品公司年会费用，按照 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）的规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

06、年会中给发的红包是否扣缴个人所得税？

如果是个人之间发的红包，不涉及个税问题；

如果是公司借此机会给职工发年终奖，公司应该按“工资薪金所得”扣缴个人所得税；

如果是企业向本单位以外的个人随机发放的网络红包，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。