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1. 转回小规模生效的当月就享受减半百分之五十的优惠吗？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第年第5 号）二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定：缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。因此，在转回当月即可享受减免政策。

2. 单位有一栋楼才交工，把其中的一部分租赁出去，今年 1 月和3 月开具租金发票，租赁期为 2018 年 7 月至 2019 年 1 月，这月报房产税，房产税税源信息我该怎样增加？

答：该房产税涉及从价计征和从租计征，房源登记是需要填所有面积。纳税时，自用部分适用从价计征。需要把租出去的价值按合理的方式扣除，出租部分适用从租计征，按收到的租金计算并缴纳。

3. 新买的土地需要缴纳哪些税费?

答：新购买土地需要双方缴纳城镇土地使用税、印花税和契税：分别是按产权转移书据(合同)所载金额缴纳 0.05%的印花税；按成交价格(合同)缴纳 3%的契税(有的地方是 3%-5%)。

4. 一块空地出租出去，开了不动产租赁发票，税局说要缴纳 房 产 税 ，那 应 该 开 成 什 么 才 能 不 交 房 产 税 ？出 租 土 地 使 用权？

答：房产税暂行条例规定， 房产税由产权所有人缴纳， 是以房产余值和房产租金为计税依据。

房产税的课税对象是房产， 出租土地不缴纳房产税。发票应对应开具为不动产租赁中的土地使用权出租。

5. 请问注册资本印花税，全部到账后再交纳，还是到账一次交纳一次？

答： 国税发〔1994〕25 号规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后， 其“ 记载资金的账簿” 的印花税计税依据改为“ 实收资本” 与“ 资本公积” 两项的合计金额。其“ 实收资本” 和“ 资本公积” 两项的合计金额大于原已贴花资金的， 就增加的部分补贴印花。

自 2014 年 3 月 1 日实行注册资本认缴制后，对于认缴而未缴的资本，由于尚未到账场地租赁印花税，“ 实收资本”与“ 资本公积”并无变化。对未计入“ 实收资本” 与“ 资本公积” 科目的不征收印花税。财税字 1988 第 225 号第十四条规定， 条例第七条所说的书立或者领受时贴花， 是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。因此，纳税人应在资金账簿启用时，就增加部分（ 如，因到位注册资金， 而增加实收资本及资本公积） 缴纳印花税。

6. 我们公司租赁高校的办公楼及培训实践厂地(学院的产学研基地)，关于场地的租赁合同，我们的公司都应交什么税?对方高校是否对于国家来讲是免土地使用税的?

答：印花税暂行条例规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。《印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

对同时租赁办公楼及实践场地应缴纳印花税。如果单独租赁场地， 税务总局目前没有具体规定，参照沪税地[1992]33 号规定,对土地批租、出租场地、出租非机动车的租赁合同，可不征收印花税。因此，场地租赁合同，不属于印花税征税范围,不征收印花税。

《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（1989）国税地字第140 号规定，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。

7. 我们是房地产一般纳税人，我们公司去年 10 人，没有收入， 成立 10 年，要不要申报残疾人保障金。

答：财税〔2014〕122 号规定，自工商登记注册之日起 3 年内， 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20 人以下（含20 人） 的小微企业，免征残疾人就业保障金。

财税[2017]18 号规定，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起 3 年内，在职职工总数由 20 人（含）以下小微企业场地租赁印花税，调整为 30 人（含）以下的企业。

因此，凡符合工商注册登记之日起 3 年内、在职职工总数 30 人（含） 以下、安排残疾人就业未达到规定比例的小微企业，可以免征残疾人就业保障金。

8. 土地被政府收储可以免增土地增值税吗?

答：根据《土地增值暂行条例》第八条、《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，享受免征土地增值税政策的国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。文件明确因该原因由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

财税[2013]36 号附件三规定：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。

依据上述规定，因城市规划政府需要收回土地，公司收到的补偿价款可以免增值税和土地增值税，公司应向主管税务局备案享受减免。