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2021年小规模有两个重大政策。
第一、减按1%继续执行。第二、免税销售额标准提高，从月度10万（季度30万）提高到月度15万（季度45万）。
实践中，我们小规模纳税人基本上都是按季度申报，而新的免税标准是从2021年4月1日开始，所以7月征收期是我们按照新政策的第一次申报。
江老师也借此机会，把小规模纳税人主要的申报案例做了汇总，希望对大家申报有所助益。
1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元，2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
1.《增值税减免税申报明细表》：
第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。
第2行“本期发生额”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）。
第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+“本期发生额”=0+2000=2000（元）。
第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数＝申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏=10500，大于2000，因此第2行“本期实际抵减税额”=2000（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业提供鉴证咨询服务应填写至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。
第１栏“ 应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”=350000（元）。
第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”=154500÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=250000（元）。
第15栏“本期应纳税额”=350000×3%= 10500（元）。
第16栏“本期应纳税额减征额”=2000 （元）。
第20栏“应纳税额合计”=10500-2000= 8500（元）。
第22栏“本期应补（退）税额”=8500 （元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：
该企业2021年一季度需缴纳增值税8500元。
1%及3%非差额小微企业
申报表填写
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。
第9栏“免税销售额”=250000（元）。
第10栏“小微企业免税销售额”=250000 （元）。
第17栏“本期免税额”=250000×3%= 7500（元）。
第18栏“小微企业免税额”=7500（元）。
第22栏“本期应补（退）税额”=0（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：
该企业2021年一季度无需缴纳增值税税款。
1%及3%非差额小微企业
申报表填写
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元，2月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元，3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。
1.《增值税减免税申报明细表》：
“一、减税项目”第2行“减税性质代码及名称”选择选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。
第2行“本期发生额”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）。
第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+ “本期发生额”=0+2000=2000（元）。
第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第2行“合计”本列数＝申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏=6000，大于2000，因此第2行“本期实际抵减税额”=2000（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。
第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”=200000（元）。
第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”=103000÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=200000（元）。第9栏“免税销售额”=50000（元）。第10栏“小微企业免税销售额”=50000 （元）。
第15栏“本期应纳税额”=200000×3%= 6000（元）。
第16栏“本期应纳税额减征额”=2000 （元）。
第17栏“本期免税额”=50000×3%=1500 （元）。
第18栏“小微企业免税额”=1500（元）。
第20栏“应纳税额合计”=6000-2000= 4000（元）。
第22栏“本期应补（退）税额”=4000 （元）。
该企业2020年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：
该企业2021年一季度需缴纳增值税4000元。
随着财税体制改革的不断深化，企业面临越来越多的财税政策管控风险，尤其是建筑行业面临的财税规范挑战性更大。为帮助企业做好新形势下的财税管理工作，解决生产经营过程中的财税疑难问题、农民工工资支付及管理、“联合经营”流程管控与规范等业务，突破企业财税管理的瓶颈。
特举办“新形势下-建筑企业全过程税务风险管控与节税技巧应用”高级研讨会
本次课程主要分为以下几个部分：
模块一 建筑企业“合同风险”及应对策略
模块二 建筑企业“资质挂靠”风险及应对策略
模块三 建筑企业“劳务用工”过程中的涉税风险规避与纳税筹划
模块四建筑行业“增值税缴纳”难点与节税筹划技巧
模块五建筑企业“材料采购”风险管理及应对策略；
模块六 建筑企业“工资发放”风险管控及应对策略
模块七 大数据时代，企业税务稽查要点、风险点及应对策略
由中国注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师马老师亲临主讲
欢迎各位新老朋友莅临参加！
二零二一年六月
一、培训特色
紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实际操作
二、培训对象
1、建筑企业、劳务公司的项目经理（项目负责人）、项目承包人、项目挂靠人
2、建筑企业，劳务公司的财务人员、办税人员、合同管理人员、劳资专管员、
3、建筑企业、劳务公司的人力资源部或负责人事管理的人员；
4、会计事务所、税务事务所、财税咨询公司人员；
5、爱好财税事业的工作友人。
鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响，强烈建议公司高管与财务高管决策人员等全员共同出席！！！
三、培训时间与地点
时间地点：
2021年7月22-23日（21日报道）杭州
四、报名与缴费
1、学习费用：（会员免费）
包含：培训、师资、教材、场地、课件、中餐，以及增值税发票（专票、普票均可）；住宿可代安排、费用自理。
2、优惠措施：
1人参加，优惠价九折2680；
2-10人参加小规模纳税人场地租赁的税率，优惠价八折2380；
10以上，优惠价七折2080。
3、报名方式：
会议咨询：江老师（兼微信）
会议咨询：申老师（兼微信）
会议咨询：王老师（兼微信）
五、课程提纲
企业顶层架构设计与优化
1、股东持股比例背后的“权力密码”
2、“有限合伙企业股权架构”下的顶层设计与涉税策划
3、“自人然直接架构”下的顶层设计与涉税策划
4、“控股公司架构”下的顶层设计与涉税策划
5、“混合股权架构”下的顶层设计与涉税策划
6、“海外股权架构”下的顶层设计与涉税策划
7、“契约型股权架构”下的顶层设计与涉税策划
8、“创新型子公司”架构设计与涉税策划
9、“复制型子公司”架构设计与涉税策划
10、“拆分型子公司”架构设计与涉税策划
11、“并购重组”架构设计与涉税策划
模块一 建筑企业合同风险及应对策略
01、合同金额如何描述？能达到少缴税金的目的！
02、合同项目签订不合理，就会“多缴税”！
03、合同付款方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税“
04、收定金合同，诚意金、订金、定金，如何写实现筹划？
05、不含税合同如何签订，可规避多缴税风险！
06、签订“所有税费由购买方承担”的合同，是否符合法律规定？
07、免租期合同要怎么签，才能实现节税！
08、房屋是“直接出租”还是“物业转租”，方式可控税！
09、是“不动产”出租还是“仓储服务”小规模纳税人场地租赁的税率，合同如何签订？可实现节税！
10、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
11、财税改革背景下，合同如何签订？可实现节税！
12、劳务派遣服务，劳务人员工资“如何支付”，合同能调节税收！
13、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！
……
模块二 资质挂靠风险及应对策略
01、增值税制度下如何报价和进行工程款结算？
02、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同决定税收！
03、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
04、自然人“挂靠”建筑企业承接业务，如何实现财税规范？
05、园林绿化工程，合同如何签订？可实现节税！
06、“EPC项目”合同如何签订？可实现节税！
07、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
08、工程结算扣留质量保证金，如何开票对建筑企业最有利？
09、项目经理承包制下，企业财税怎么处理才算最优？
……
模块三劳务用工过程中的涉税风险规避与纳税筹划
1、农民工“实名制”了，工资也“专户”了，财务管理、税收缴纳到底怎么处理？
2、项目部临时劳务用工，劳务费如何支付才算规范？
3、建筑公司与劳务公司签订劳务分包，劳务费税收风险如何管控？
4、建筑公司项目部直接招用农民工，用工关系与财税如何规范？
5、建筑公司与劳务派遣公司签订劳务派遣协议，财税如何优化？
6、建筑公司与包工头签订劳务承包协议，劳务费如何规范支付？
7、建筑企业“挂靠”劳务公司开具发票，都有哪些涉税风险？
8、农民工“新农合”与“社保”，到底怎么买才算规范有效？
9、建筑公司给“挂证人”低工资缴纳社保，有何涉税风险？
10、建筑公司解决“重点群体”人员就业，有何税收优惠？
11、异地工程作业人员个人所得税，如何处理既规范又节税？
……
模块四 建筑行业增值税缴纳难点与节税筹划技巧
01、企业提供建筑服务，如何缴纳增值税？
02、建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，如何缴纳增值税？
03、出租并包安装脚手架，如何缴纳增值税？
04、建筑企业的分支机构是否可以认定为一般纳税人？
05、企业提供建筑服务，哪些情况下可以适用简易计税方法？
06、甲供工程是否有比例的规定？
07、不同的建筑项目可以选择不同的计税方法吗？
08、建筑企业可以选择差额征收吗？有何具体规定？
09、建筑企业收取的合同违约金、提前竣工奖要缴纳增值税吗？
10、甲供工程在计算增值税时，销售额中是否应包括甲供材料及设备的价款？
11、适用一般计税方法的建筑服务是否可以差额扣除分包款？
12、建筑企业可以扣除的“分包款”是指什么？
13、发包方代发农民工工资的增值税如何处理？
14、建筑企业采购部分材料用于提供建筑服务，是否需要分别纳税并开具发票？
15、销售自产建筑材料同时提供建筑服务的，可否在销售合同中分别注明材料和建筑服务价
款，适用不同税率缴纳增值税？
16、处置结余建筑材料的增值税如何处理？
17、砂石水泥采购如何抵扣进项税额？
18、分公司购进的材料，总公司如何抵扣进项税额？
19、简易计税项目和一般计税项目无法划分的进项税额如何抵扣？
20、项目管理型BT项目需要将全部工程支出按CAS22的要求按金融资产进行处理，其进项税额是否可以抵扣？
21、提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定？
22、被工程发包方从工程款中扣押的保证金未开具发票，如何确认纳税义务发生时间？
模块五 建筑企业材料采购风险管理及应对策略；
01、材料采购合同签订有哪些关注点？到底要如何签订才合理？
02、为施工项目“自制预制构件”，如何进行财税处理企业最有利？
03、工程材料既用于“简易计税”又用于“一般计税”项目，增值税怎么抵扣？
04、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
05、设备“包安装合同”要怎么签，可降低税负！
06、青苗补偿费、罚款支出等业务，如何处理财税最规范？
07、项目所在地“预缴增值税”，什么情况下可以暂停缴纳？
08、“甲供工程”要降低税收成本，合同签订有何技巧？
09、没有取得发票的材料支出，到底要怎么办?
10、企业采购材料取得异常（失联）增值税专用发票，如何才能抵扣？
11、财税体制改革对合同签订有何影响？如何实现减税？
12、机械设备采购合同，签订有何技巧？如何实现节税？
13、活动板房、物资、电梯等材料采购，合同签订有何技巧？如何实现节税？
14、合同收、付款条款与涉税业务的勾稽关系，发票、纳税如何规范管控？
15、“税后金额”合同签订有何技巧，风险如何防范？
16、有“采购进货”却无“销售出货”，不做“假账”也能降低税负？
17、不同形式下“违约金、赔偿金”发票如何开具？
18、所谓的“三流合一”有没有政策依据？如何规避风险？
19、明明很规范，为什么收到的却是“失控发票”，如何规避风险？
……
模块六 建筑企业工资发放风险管控及应对策略
01、非上市公司、上市公司、新三板公司股权激励纳税有何差异？
02、新税法下，报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”？谁纳税最少？
03、企业年终及业绩奖，如何发放？可实现个人所得税节税。
04、非全日制用工，劳务报酬支付方式不合规，就得多交税。
05、百万高薪制员工，如果进行纳税筹划？
06、私车公用、员工福利等个人所得税风险把控及处理技巧！
07、离职所得的个税问题(解除合同、离退休、退休再任职、提前退休、内部退养)如何处理？
08、对表现优秀的员工提供免费旅游，有何涉税风险？如何规避？
09、新个人所得税法实施后，哪些点可以实现节税筹划？
10、高净值人员资产配置与税收缴纳，如何达到最优？
11、农民工“实名制”了，工资也“专户”了，财务管理、税收缴纳到底怎么处理？
12、项目部临时劳务用工，劳务费如何支付才算规范？
13、建筑公司与劳务公司签订劳务分包，劳务费税收风险如何管控？
14、建筑公司项目部直接招用农民工，用工关系与财税如何规范？
15、建筑公司与劳务派遣公司签订劳务派遣协议，财税如何优化？
16、建筑公司与包工头签订劳务承包协议，劳务费如何规范支付？
17、建筑企业“挂靠”劳务公司开具发票，都有哪些涉税风险？
18、农民工“新农合”与“社保”，到底怎么买才算规范有效？
19、建筑公司给“挂证人”低工资缴纳社保，有何涉税风险？
20、建筑公司解决“重点群体”人员就业，有何税收优惠？
21、异地工程作业人员个人所得税，如何处理既规范又节税？
……
模块七 大数据时代，企业税务稽查要点、风险点及应对策略
一、企业“筹资环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、关联企业调拨资金，税收缴纳与稽查要点。
02、金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息纳税评估、稽查要点、常见风险及
应对策略……
二、企业“采购环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、采购材料物资进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略
02、采购固定资产进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略
03、非正常损失与正常损失涉税风险、稽查要点及应对策略
04、取得“异常发票”的渠道、特性，稽查要点及应对策略
……
三、企业“生产环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、会计准则、税收缴纳之间，对成本计算要求差异；
02、成本、费用、损失等项目涉税风险、稽查要点及应对策略；
03、税法对发出、领用材料物资的成本计算结转方法与要求；
04、人工费、劳务费支付涉税风险，稽查要点及应对策略；
05、费用的归集与分配涉税风险，稽查要点及应对策略；
06、固定资产折旧费的计提规则涉税风险，稽查要点及应对策略；
07、其他各项费用支付纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
……
四、企业“销售环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、应纳税收入，纳税时间节点评估、稽查要点及应对策略
02、不征税收入和免税收入确认原则、稽查要点及应对策略
03、增值税销项税额、价外费用确认原则，稽查要点及应对策略
04、固定资产出售、转让、报废等税收缴纳，纳税评估及应对策略
05、收取的违约金发票开具，纳税评估及常见风险应对
06、视同销售纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
07、经营租赁纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
……
五、企业“利益分配环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、会计利润的计算及预缴所得税稽查要点，常见风险及应对
02、汇算清缴纳税调整项目纳税评估及常见风险应对
03、利润分配的程序及个人所得税缴纳稽查要点
04、投资收益纳税评估、稽查要点、常见风险及应对
……
六、企业“其他业务”涉税风险、稽查要点及应对策略
01、房产税缴纳原则稽查要点、常见风险及应对
02、免租房产计征房产税问题稽查要点、常见风险及应对
03、出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等稽查要点、
常见风险及应对
04、年终一次性奖金、年终分红缴纳个税的处理
咨询电话：江老师（同微信）
